Som udgangspunkt har de fleste virksomheder udgifter til både reklame og repræsentation. Det er altså helt normale poster i et regnskab, men det er vigtigt at kende forskellen, da reglerne for momsfradrag er vidt forskellige.
Hvad er repræsentationsudgifter?
Repræsentationsudgifter er udgifter, der bruges på at pleje forretningsforbindelser. Det kan f.eks. være:
- Middage og restaurantbesøg med kunder
- Gaver til samarbejdspartnere
- Kundearrangementer med underholdning
- Forretningsrejser med kunder
Disse udgifter har som regel en karakter af gæstfrihed og socialt samvær. Men når det kommer til momsfradrag, er reglerne strikse:
- Moms af repræsentationsudgifter kan som udgangspunkt ikke fradrages.
- En undtagelse gælder for restaurantbesøg, hvor du må trække 25% af momsen fra, så længe bespisningen er af streng erhvervsmæssig karakter.
- Hvis du serverer mad i dine egne lokaler i forbindelse med et møde, kan du få fuldt momsfradrag.
Hvad er reklameudgifter?
Reklameudgifter er udgifter, der bruges til at gøre din virksomhed synlig og tiltrække nye kunder. Det kan f.eks. være:
- Reklameartikler med virksomhedens logo
- Annoncering i aviser, på sociale medier eller online
- Messeudgifter og sponsorater
- Markedsføringskampagner
Moms af reklameudgifter er som udgangspunkt fuldt fradragsberettiget. Det skyldes, at reklame anses som en almindelig driftsomkostning.
Gaver, sponsorater og arrangementer – hvordan vurderes de?
Nogle udgifter ligger i en gråzone mellem reklame og repræsentation. Derfor er det vigtigt at kende de særlige regler:
- Gaver: Hvis du giver en gave med din virksomheds navn eller logo, og den koster under 100 kr. ekskl. moms, er den en reklameudgift og fuldt fradragsberettiget.
- Sponsorater: Hvis sponsoratet giver synlig reklameværdi, er det en reklameudgift. Hvis sponsoratet også omfatter f.eks. kundearrangementer, middage eller billetter til events, kan disse dele blive betragtet som repræsentation uden momsfradrag.
- Åbent hus-arrangementer: Hvis du holder åbent hus for at tiltrække nye kunder, kan du få momsfradrag for lettere bespisning. Hvis arrangementet har mere karakter af en fest, med middag og underholdning, er det derimod repræsentation.
Husk dokumentationen!
For at sikre det rette fradrag er det vigtigt at dokumentere formålet med udgifterne.
- Ved restaurantbesøg skal du notere hvem der deltog, og hvad formålet var.
- Ved sponsorater skal fakturaen klart angive, hvad der er reklame, og hvad der er repræsentation.
At skelne mellem repræsentation og reklame kan være en udfordring, men det har stor betydning for dit momsfradrag. Som hovedregel kan du ikke få momsfradrag for repræsentation, mens reklameudgifter som regel kan fradrages fuldt ud. Ved at dokumentere dine udgifter korrekt og være opmærksom på de gældende regler, kan du sikre, at du får det maksimale ud af din virksomheds fradrag.
Har du brug for hjælp?
Er du i tvivl om, hvordan dine udgifter skal behandles, så kontakt os hos Azets – vi står klar til at rådgive dig. Læs mere om, hvordan vi kan hjælpe dig her.
Du kan også med fordel se vores webinar om emnet, som afholdes den 2. april, 2025.
